单项选择题
◎假设某企业2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还的上年度流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为20万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A．3600元　　　　　　　
B．12500元 
C．13500元　　　　　　 
D．16500元
【正确答案】 B　　　　 
【答案解析】 本题考核企业所得税的计算。2008年度应纳税所得＝860＋3－838－20＝5（万元）；应纳税额＝5×25%＝12500(元)
多项选择题

◎根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以提取折旧的固定资产是（    ）。
A.已竣工验收但未投入使用的新建厂房
B.以融资租赁方式租入的机器设备
C.已提足折旧继续使用的超龄固定资产
D.提前报废的固定资产
【正确答案】 AB　　　　 
【答案解析】 本题考核不得提取折旧固定资产的规定。在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。